财政部


企业集团财务公司财务管理试行办法
财政部


办法
第一条 为了加强企业集团财务公司的财务管理，根据国家有关规定，制定本试行办法。
第二条 本试行办法适用于国内企业集团财务公司（以下简称财务公司）。
第三条 财务公司是办理企业集团内部各成员单位金融业务的非银行金融机构。财务公司依照国家法律，实行自主经营、独立核算、自负盈亏，并照章纳税。
财务公司应按国家有关规定取得法人资格。
第四条 公司财务管理的基本任务是：认真执行国家的财经政策和法纪，加强核算，改善经营管理，不断提高资金使用效益，并保证财产、资金的安全和增值。
第五条 财务公司财务管理的范围是：
一、资本金管理及其他信贷资金管理；
二、资产的监督和管理；
三、财务收入管理；
四、成本、费用及营业外支出管理；
五、损益和损益的分配；
六、资金和财产的余缺管理；
七、其他财务管理。
第六条 财务公司应加强财务管理，支持财会人员工作，认真执行国家政策、法规、遵守财经纪律。
第七条 财务公司隶属于集团公司，行政上受集团公司的直接领导。
财务公司应在中国人民银行批准的业务范围内从事经营活动，在业务上受中国人民银行的领导、管理、协调、监督和稽核。
财务公司的财务管理工作纳入企业集团财务管理范畴，由集团公司统一对口同级财政部门。
第八条 财务公司应根据年度信贷计划和上年财务计划的完成情况，考虑影响本年财务收支的新情况，编制财务计划，报经上级有关部门批准后执行。
财务计划由财务收入、财务支出、损益及其分配3个部分组成。
第九条 财务公司的财务收入包括营业收入、金融机构往来收入、投资收益、营业外收入及其他收入。各项财务收入必须按规定正确计算，合理收取，认真复核，全部入帐，保证损益的真实性。不得任意提高或降低利率、手续费等收费标准，也不得将财务收入截留、挪用或作其他帐务
处理。
第十条 财务公司的成本管理是财务管理的重要内容。对成本的管理，财务公司应比照1990年12月28日财政部发布的《国营金融、保险企业成本管理办法》规定执行，重视成本核算，加强成本管理，努力降低成本。
第十一条 财务公司应建立呆帐准备金，具体管理办法比照1988年7月8日财政部发布的《关于国家专业银行建立贷款呆帐准备金的暂行规定》执行。
第十二条 财务公司应加强营业外支出管理。营业外支出包括：离退休退职金、丧葬抚恤金、长休人员支出、职工待业保险金、灾害事故损失支出、提存呆帐准备金、其他营业外支出等。
第十三条 财务公司的营业收入、金融机构往来收入、投资收益、营业外收入及其他收入减去营业税、城市维护建设税、教育费附加、营业支出、金融机构往来支出、经营管理费、营业外支出后的净额为财务公司损益。
第十四条 财务公司实现的利润按“先税后分”原则进行分配。具体的利润分配体制由企业集团公司商同级财政部门核定。
第十五条 财务公司应按缴纳所得税后利润的20％提取公积金。
财务公司在提取公积金后，经投资者协商，并报同级财政部门批准后，可提取一定的公益金。公益金按集团公司内企业的人均奖金、福利水平掌握。
第十六条 由集团公司拨款、投资形成的财务公司的资本金，其分得红利应由集团公司商同级财政部门后处理。
第十七条 财务公司对投资者的资本金只能分配红利，不得提取利息。
第十八条 凡因经营不善造成的财务公司亏损，同级财政部门不予弥补，由财务公司用以前年度提存的公积金弥补，不足部分由以后年度利润弥补，但最多不得超过3年。仍有不足的，由以后年度提取公积金弥补。
第十九条 财务公司公益金的使用原则是：先提后用，以丰补欠，不准超支。奖金的发放，应按国家有关规定执行。
第二十条 财务公司的固定资产和低值易耗品必须建立帐册，做到有帐有卡，帐实相符，保证财产的完整。对固定资产的管理，财务公司应比照1988年10月13日财政部发布的《国营商贸金融企业固定资产折旧办法》和1989年11月17日财政部发出的《关于贯彻＜国营商
贸金融企业固定资产折旧办法＞有关问题的补充通知》等规定执行。
第二十一条 财务公司的资金和财产如发生余缺，必须查明情况，分清性质，按有关规定处理。
第二十二条 财务公司的记帐原则比照银行现行财务会计管理办法执行。
第二十三条 财务公司必须按照经济核算的原则，充分运用各项业务活动数据，分析和评估一定时期的财务状况，并预测财务前景，从而总结经验，找出差距，提出措施，改善财务管理，提高经济效益。
第二十四条 财务公司必须按规定要求，如实填制财务报表，并按规定及时向有关部门报送月报、季报和年报。
第二十五条 财务公司应严格执行财经纪律，加强财务监督，对违反财经纪律和财务制度的行为，必须严肃处理，情节严重的要给予直接责任者行政处分，并追究领导责任。触犯法律的要依法追究法律责任。
第二十六条 财务公司除应接受主管部门对其日常财务活动的监督管理外，还必须接受财政、银行、税务、审计等部门的监督检查。
第二十七条 本试行办法由财政部解释。
第二十八条 本试行办法从1991年1月1日起试行。



1991年1月26日
国家教委、公安部、商业部


国家教委、公安部、商业部关于制止截留按计划分配的毕业生的通知
国家教委、公安部、商业部



近年来，发现一些地区和基层用人单位，任意截留按国家计划分配的高等学校毕业生及毕业研究生。有的提出“五不要”（不要户口，不要粮食关系，不要档案材料，不要报到证，不要党团关系），有的以优厚的生活待遇，招揽分配到其它单位的毕业生来本单位工作。尤其严重的是，
这些截留活动有的还是以地方政府或企事业单位组织的名义出现的。上述做法严重地干扰了毕业生的计划分配，必须坚决制止。根据国务院国发〔1986〕34号文件中提出的要求，现对制止截留毕业生（含毕业研究生）问题作如下通知：
一、高等学校毕业生是国家有计划培养的专门人才，目前对毕业生仍然实行计划分配制度。无论是国家教委制订的分配计划，中央业务部门和地方制订的分配计划，还是由学校自下而上提出并得到学校主管部门批准的分配计划，都属于国家计划分配的范围。任何部门、任何单位，都不
准以任何借口截留按计划分配的毕业生。否则，以违纪论处，追究有关人员的责任。所截留的毕业生，必须退回原计划分配的单位。
二、为了制止截留毕业生，各有关部门要密切配合，共同把关。各省、自治区、直辖市主管毕业生调配部门在按调配计划派遣毕业生时，必须使用《高等学校毕业生统一分配工作报到证》，用人单位一律凭该报到证接收毕业生。各地公安机关和粮食部门凭毕业生学校所在地主管毕业生
调配部门签发的统一分配工作报到证、接收单位证明及户口迁移证、粮食关系办理户粮手续。凡报到证上填写的分配单位与接收单位不符，或由其它单位出具的证明，都不能作为接收毕业生和办理户粮关系的依据。
三、毕业生调配计划如未一次落实到具体用人单位，主管部门向基层单位转介绍毕业生时，除应持有主管部门的行政介绍信外，还必须附原报到证，方可办理户粮关系，以防止有的单位趁二次分配之机截留按计划分配的毕业生。
四、为了堵塞可能发生的漏洞，每届毕业生分配工作结束之后，国务院各部委，各省、自治区、直辖市主管毕业生调配部门应分别要求有接收任务的用人单位如实报送毕业生报到情况，如发现未按计划报到的，一定要查明情况，弄清原因。属于被截留的，要责成截留毕业生的单位限期
退出，以保证毕业生分配计划的落实。
本通知由各省、自治区、直辖市主管毕业生调配部门监督执行。请各有关部委和地方主管毕业生调配部门将本通知转发到基层单位并认真按照执行。
附件：各省、自治区、直辖市主管毕业生调配部门名单（略）



1986年6月30日